Desde el 1 de enero de 2023 está en vigor el sistema de cotización por tramos de los autónomos, por el que se cotiza en función del beneficio anual (rendimiento neto) obtenido con su actividad económica, empresarial o profesional.
Con este sistema, la cuota que tienen los autónomos depende de los beneficios que tengan. Los que tengan un beneficio más alto tienen que cotizar por una base de cotización más alta. Por el contrario, aquellos autónomos que tengan menos beneficios tendrán una base de cotización más baja. Como la base de cotización determina la cuota que se paga a Seguridad Social todos los meses, la cuota de autónomos será mayor cuanto más alto sea su beneficio.
Resumen del sistema de cotización por tramos en 6 puntos clave
A continuación se explica el sistema de cotización por tramos en 6 puntos claves. A lo largo del artículo se explica cada uno de una manera más detallada:
- Previsión de rendimiento neto: como autónomo/a tienes que hacer una previsión, con unas fórmulas concretas, del beneficio que crees que vas a obtener durante el año. En el portal de la Seguridad Social se refiere al rendimiento neto como Ingresos netos.
- Tablas de rendimientos: en función del rendimiento neto anual que esperas tener, te corresponde un tramo definido en las tablas de rendimientos. Tienes que escoger una base de cotización entre la mínima y la máxima de tu tramo.
- Calcular la cuota de autónomo: La cuota de autónomo es un porcentaje de la base de cotización que escojas. Podrás cambiar hasta 6 veces al año tu base de cotización, y por lo tanto la cuota. 👉Con nuestra calculadora de cuota de autónomos puedes saber tu tramo, tu base de cotización y por lo tanto tu cuota introduciendo tu previsión de rendimiento (tus ingresos y tus gastos estimados) 🙌
- Regularización: como la cuota está basada en una previsión, Seguridad Social hará una revisión una vez al año para comparar la previsión con los beneficios reales que hayas tenido según tu declaración de la renta.
- Fechas clave: a lo largo del año, los autónomos podrán realizar cambios en su base de cotización a través del Portal Import@ss de cara a la regularización del año siguiente.
- Bonificaciones para los nuevos autónomos: los autónomos que se den de alta en el RETA pueden optar a la tarifa plana.
Hemos preparado un esquema supervisual para que puedas descargarte y tengas siempre a mano el proceso a seguir del sistema de cotización por tramos:
Previsión del rendimiento neto
El sistema de cotización de los autónomos parte de una previsión del rendimiento neto. El autónomo debe hacer una estimación de cuál es el beneficio que cree que va a tener en el año con su actividad económica.
Para hallar el rendimiento neto mensual, es necesario aplicar una fórmula en función del tipo de autónomo:
👉 Autónomo en Estimación Directa: [(Ingresos anuales – gastos anuales sin la cuota de autónomos) – 7%] /12. Nuestra calculadora de cuota de autónomos sigue esta fórmula para ayudarte a saber qué tramo te corresponde según los ingresos y gastos que introduzcas.
👉 Autónomo societario: mi compañera Carol ha redactado un artículo donde explica cómo deben calcular la cuota los autónomos societarios.
👉 Autónomo en estimación objetiva (módulos): rendimiento previo o previo minorado (si es de agrícolas, forestales, ganadera…)
💡 La información sobre la estimación del IRPF (el tipo de autónomo) está en el alta de autónomo de la Seguridad Social.
✏️ Ejemplo de cálculo de rendimiento neto: supongamos una trabajadora autónoma en Estimación Directa Simplificada que prevé que para el 2024 va a tener unos ingresos de 30.000€ y unos gastos de 10.000€ (Importante: no hay que contar la cuota de autónomos a la hora de hallar los gastos). ¿Cuál sería su rendimiento neto mensual? Siguiendo la fórmula:
- Rendimiento neto mensual = [(30.000€ – 10.000€) – 7%]/12 = 1.550€
Tablas provisionales de rendimientos para 2024
Las tablas de rendimientos son las que definen los tramos de importes de rendimientos netos con una base de cotización mínima y una máxima mensual.
Para el 2024, los tramos provisionales según los rendimientos netos son los siguientes:
| Tabla reducida | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Tramo | Rendimiento neto | Base de cotización | Cuota mínima | Cuota máxima | |
| 1 | Menos de 670€ | Entre 735,29€ y 816,99€ | 230,15 € | 255,71 € | |
| 2 | Entre 670€ y 900€ | Entre 816,99€ y 900€ | 255,72 € | 281,70 € | |
| 3 | Entre 900€ y 1166,70€ | Entre 872,55€ y 1166,70€ | 273,11 € | 365,18 € | |
| Tabla general | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Tramo | Rendimiento neto | Base de cotización | Cuota mínima | Cuota máxima | |
| 1 | Entre 1.166,70 y 1.300 € | De 950,98 a 1.300 € | 297,66 € | 406,90 € | |
| 2 | Entre 1.300 y 1.500 € | De 960,78 a 1.500 € | 300,72€ | 469,50 € | |
| 3 | Entre 1.500 y 1.700 € | De 960,78 a 1.700 € | 300,72 € | 532,10 € | |
| 4 | Entre 1.700 y 1.850 € | De 1.045,75 a 1.850 € | 327,32 € | 579,05 € | |
| 5 | Entre 1.850 y 2.030 € | De 1.062,09 a 2.030 € | 332,43 € | 635,39 € | |
| 6 | Entre 2.030 y 2.330 € | De 1.078,43 a 2.330 € | 337,55 € | 729,29 € | |
| 7 | Entre 2.330 y 2.760 € | De 1.111,11 a 2.760 € | 347,78 € | 863,88 € | |
| 8 | Entre 2.760 y 3.190 € | De 1.176,47 a 3.190 € | 368,69 € | 998,47 € | |
| 9 | Entre 3.190 y 3.620 € | De 1.241,83 a 3.620 € | 388,69 € | 1.133,06 € | |
| 10 | Entre 3.620 y 4.050 € | De 1.307,19 a 4.050 € | 409,15 € | 1.267,65 € | |
| 11 | Entre 4.050 y 6.000 € | De 1.454,25 a 4.720 € | 455,18 € | 1.477,36 € | |
| 12 | Más de 6.000 € | De 1.732,03 a 4.720 € | 542,13 € | 1.477,36 € | |
Por tanto, en función de la previsión de rendimiento, cada autónomo/a debe:
- Consultar las tablas para ver cuál es su tramo. (Puedes usar nuestra calculadora de cuotas de autónomo si estás en Estimación Directa )
- Escoger una base de cotización dentro de la mínima y máxima de ese tramo.
- Comunicar su base a la Seguridad Social a través del portal Import@ss. Podrá cambiarla, comunicándola de nuevo, hasta 6 veces al año.
Laura ha preparado una guía donde explica paso a paso cómo comunicar el cambio de base de cotización a la Seguridad Social.
✏️ Siguiendo con el ejemplo: un rendimiento neto de 1.550€ corresponde al tramo 3 de la tabla general. Por lo tanto, podrá escoger una base de cotización entre 960,78€ y 1.700 €. Una vez ha escogido la base de cotización dentro de ese tramo debe comunicarla a la Seguridad Social.
Calcular la cuota de autónomos
Tal y como explica Carolina en su artículo sobre la cuota de autónomo, la «base de cotización» determina:
- El importe de las prestaciones a las que tiene derecho el autónomo (como el paro, la baja por enfermedad, etc).
- La cuota que tiene que pagar mensualmente a la Seguridad Social.
Para calcular la cuota de autónomo es suficiente con aplicar el 31,3% a la base de cotización elegida.
✏️ Siguiendo con el ejemplo: si escoge la base mínima, su cuota de autónomo serán 300,72€ (el 31,3% de 960,78€).
Con nuestra calculadora de cuotas de autónomo puedes saber tu cuota de autónomos y tu base de cotización introduciendo únicamente tu previsión de ingresos y gastos. 🙌
Regularización
Después de presentar la declaración de la renta, Hacienda y Seguridad Social cruzarán los datos para saber el rendimiento definitivo que tuvo el año anterior y compararlo con la previsión que comunicó.
- Si el rendimiento neto ha sido mayor que lo previsto (ha tenido más beneficio que en su estimación), Seguridad Social le reclamará la diferencia.
- Si el rendimiento neto ha sido menor que el previsto (ha estado cotizando en un tramo superior al que le corresponde finalmente), Seguridad Social le devolverá la diferencia sin que tenga que hacer ninguna gestión ni trámite.
Por tanto, nuestra recomendación es que cada autónomo/a vaya haciendo estimaciones a lo largo del año para comprobar si está o no dentro del tramo que le corresponde, ya sea para comunicarlo a la Seguridad Social y cambiar su cuota (y así ir pagando justo lo que le corresponde) o al menos para saberlo y ser consciente de cuál será el resultado de la siguiente regularización.
✏️ Siguiendo con el ejemplo: si durante el año la autónoma tiene alguna variación en su estimación inicial (por ejemplo, porque tiene un proyecto nuevo y le reporta más ingresos que los esperados cuando hizo la previsión inicial) y no comunica el cambio de tramo a la Seguridad Social, al año siguiente Seguridad Social le reclamará la diferencia por el tramo que tendría que haber cotizado.
Fechas clave
Los cambios en la base de cotización no tienen un efecto inmediato en la cuota. La cuota actualizada entrará en vigor:
- 1 de marzo si el cambio se realiza en enero o febrero.
- 1 de mayo si el cambio se realiza en marzo o abril.
- 1 de julio si el cambio se realiza en mayo o junio.
- 1 de septiembre si el cambio se realiza en julio o agosto.
- 1 de noviembre si el cambio se realiza en septiembre u octubre.
- 1 de enero del 2025 si el cambio se realiza en noviembre o diciembre.
Estas son las fechas definidas para este año, pero irán adaptándose en los próximos años durante este tiempo de implantación del nuevo sistema de tramos.
✏️ Siguiendo con el ejemplo: si la autónoma solicita el cambio de tramo el 10 de abril, Seguridad Social le cargará la nueva cuota en mayo.
Bonificaciones
Con la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización, desaparecen las antiguas bonificaciones como la pluriactividad y entra en vigor la nueva tarifa plana:
- La nueva «tarifa plana 80€» tiene una duración de 12 meses (ampliables a 24 si no se supera el SMI) y un importe de 85,71€.
En este artículo tenemos información más detallada sobre la tarifa plana de autónomos.
