El IVA es un impuesto indirecto que grava las operaciones de compra-venta e importación de bienes, la contratación de servicios efectuados por profesionales y las operaciones intracomunitarias. No obstante, este tributo difiere dependiendo del carácter de la operación, por lo que suele generar muchas dudas.
Tipos de IVA
- IVA general, habitual en cualquier producto o servicio sujeto a IVA que no tenga mención especial.
- IVA reducido, en el caso de las entregas, las adquisiciones. intracomunitarias y las importaciones de bienes
- IVA superreducido, para productos esenciales.
Desde el día 1 de septiembre de 2012 los tipos y porcentajes de I.V.A son los que os recopilamos a continuación.
Tramos de IVA en facturas
En el siguiente listado indicamos los diferentes tipos a aplicar en las facturas de venta habituales:
- El tipo general: 21%
- El tipo reducido: 10%
- El tipo superreducido: 4%
Recargos de equivalencia en facturas
El Recargo de Equivalencia se aplica en las facturas de venta a comerciantes minoristas, personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas que estén en este régimen, cuyos productos no sigan procesos de fabricación, elaboración o manufactura.
Los porcentajes a aplicar según el caso son:
- El tipo general: 5,2%
- El tipo reducido: 1,4%
- El tipo superreducido: 0,5%
Porcentajes de IVA en el Régimenes Especiales
Los porcentajes de IVA a aplicar varían en las facturas de venta por quienes estén en el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca. Estos son:
- El tipo en la venta de productos ganaderos o pesqueros: 10,5%
- El tipo en la venta de productos agrícolas o forestales: 12%
¿Cuándo se aplica el IVA reducido? ¿Y el superreducido?
Si tienes dudas sobre qué tipo de IVA se aplica a cada servicio o producto, a continuación tienes una tabla con los tipos de IVA de la Agencia Tributaria:
Cuadro de resumen de tipos de IVA
| Tipo Superreducido 4% | Tipo Reducido 10% | Tipo General 21% |
| Pan, leche, queso, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales Libros, revistas y periódicos Medicamentos de uso humano Prótesis y vehículos de minusválidos Reparación y adaptación de vehículos de minusválidos Viviendas protección oficial (VPO) Ejecuciones de obra para VPO Arrendamiento con opción de compra de VPO | Alimentos /Agua Materiales para agricultura, ganadería forestales Medicamentos para uso veterinario Aparatos y material sanitario Viviendas, garajes, y anexos Transporte de viajeros Hostelería y restaurantes (salvo servicios mixtos) Actividades agrícolas, forestales o ganaderas Limpieza urbana Manifestaciones culturales Asistencia social Servicios funerarios Asistencia sanitaria Ferias y exposiciones comerciales Servicios de albañilería Radio y televisión digital Alquiler con opción de compra de vivienda | RESTO |
A partir del 01/01/2021, el IVA de las bebidas refrescantes, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos pasa a ser del 21%.
También puedes descargar la tabla oficial en PDF.
IVA y COVID-19
Según el Real Decreto 34/2020, se modifican los tipos impositivos de determinados productos y servicios de ámbito sanitario relacionados con el COVID-19:
- Desde el 19 de noviembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2021, se rebaja del 21% al 4% el tipo impositivo aplicable a las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de mascarillas quirúrgicas deshechables. Las mascarillas de tela con filtro reutilizable, siguen siendo gravadas con el 21% de IVA.
- Hasta el 30 de abril de 2021, se aplica un tipo del 0% de IVA a las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de material sanitario para combatir el COVID-19, cuando sus destinatarios sean centros hospitalarios, entidades públicas, sin ánimo de lucro o entidades privadas de carácter social recogidas en el artículo 20.Tres de la Ley 37/1992.
- Desde el 24 de diciembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2022, los productos sanitarios para diagnóstico in vitro del COVID-19 conformes con la normativa comunitaria y vacunas contra el COVID-19 autorizadas por la CE tienen un IVA del 0%.
- Desde el 24 de diciembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2022, los servicios de transporte, almacenamiento y distribución relacionados con las entregas de productos sanitarios para diagnóstico in vitro del COVID 19 y vacunas contra el COVID 19 tienen un IVA del 0%.
