Tipos y porcentajes de IVA

El IVA es un impuesto indirecto que grava las operaciones de compra-venta e importación de bienes, la contratación de servicios efectuados por profesionales y las operaciones intracomunitarias. No obstante, este tributo difiere dependiendo del carácter de la operación, por lo que suele generar muchas dudas.

Tipos de IVA

  • IVA general, habitual en cualquier producto o servicio sujeto a IVA que no tenga mención especial.
  • IVA reducido, en el caso de las entregas, las adquisiciones. intracomunitarias y las importaciones de bienes
  • IVA superreducido, para productos esenciales.

Desde el día 1 de septiembre de 2012 los tipos y porcentajes de I.V.A son los que os recopilamos a continuación.

Tramos de IVA en facturas

En el siguiente listado indicamos los diferentes tipos a aplicar en las facturas de venta habituales:

  • El tipo general: 21%
  • El tipo reducido: 10%
  • El tipo superreducido: 4%

Recargos de equivalencia en facturas

El Recargo de Equivalencia se aplica en las facturas de venta a comerciantes minoristas, personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas que estén en este régimen, cuyos productos no sigan procesos de fabricación, elaboración o manufactura.

Los porcentajes a aplicar según el caso son:

  • El tipo general: 5,2%
  • El tipo reducido: 1,4%
  • El tipo superreducido: 0,5%

Porcentajes de IVA en el Régimenes Especiales

Los porcentajes de IVA a aplicar varían en las facturas de venta por quienes estén en el Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca. Estos son:

  • El tipo en la venta de productos ganaderos o pesqueros:  10,5%
  • El tipo en la venta de productos agrícolas o forestales: 12%

¿Cuándo se aplica el IVA reducido? ¿Y el superreducido?

Si tienes dudas sobre qué tipo de IVA se aplica a cada servicio o producto, a continuación tienes una tabla con los tipos de IVA de la Agencia Tributaria:

Cuadro de resumen de tipos de IVA

Tipo Superreducido 4%Tipo Reducido 10% Tipo General 21%
Pan, leche, queso, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales
Libros, revistas y periódicos
Medicamentos de uso humano
Prótesis y vehículos de minusválidos
Reparación y adaptación de vehículos de minusválidos
Viviendas protección oficial (VPO)
Ejecuciones de obra para VPO
Arrendamiento con opción de compra de VPO
Alimentos /Agua
Materiales para agricultura, ganadería forestales
Medicamentos para uso veterinario
Aparatos y material sanitario
Viviendas, garajes, y anexos
Transporte de viajeros
Hostelería y restaurantes (salvo servicios mixtos)
Actividades agrícolas, forestales o ganaderas
Limpieza urbana
Manifestaciones culturales
Asistencia social
Servicios funerarios
Asistencia sanitaria
Ferias y exposiciones comerciales
Servicios de albañilería
Radio y televisión digital
Alquiler con opción de compra de vivienda
RESTO

A partir del 01/01/2021, el IVA de las bebidas refrescantes, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos pasa a ser del 21%.

También puedes descargar la tabla oficial en PDF.

IVA y COVID-19

Según el Real Decreto 34/2020, se modifican los tipos impositivos de determinados productos y servicios de ámbito sanitario relacionados con el COVID-19:

  • Desde el 19 de noviembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2021, se rebaja del 21% al 4% el tipo impositivo aplicable a las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de mascarillas quirúrgicas deshechables. Las mascarillas de tela con filtro reutilizable, siguen siendo gravadas con el 21% de IVA.
  • Hasta el 30 de abril de 2021, se aplica un tipo del 0% de IVA a las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de material sanitario para combatir el COVID-19, cuando sus destinatarios sean centros hospitalarios, entidades públicas, sin ánimo de lucro o entidades privadas de carácter social recogidas en el artículo 20.Tres de la Ley 37/1992.
  • Desde el 24 de diciembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2022, los productos sanitarios para diagnóstico in vitro del COVID-19 conformes con la normativa comunitaria y vacunas contra el COVID-19 autorizadas por la CE tienen un IVA del 0%.
  • Desde el 24 de diciembre de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2022, los servicios de transporte, almacenamiento y distribución relacionados con las entregas de productos sanitarios para diagnóstico in vitro del COVID 19 y vacunas contra el COVID 19 tienen un IVA del 0%.

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