Guía sobre las cuotas de autónomos en 2023

Desde el 1 de enero de 2023 está en vigor el nuevo sistema de cotización de los autónomos, por el que se cotiza en función del beneficio anual (rendimiento neto) obtenido con su actividad económica, empresarial o profesional.

Con el nuevo sistema, la cuota que van a pagar los autónomos va a depender de los beneficios que tengan. Los que tengan un beneficio más alto tienen que cotizar por una base de cotización más alta. Por el contrario, aquellos autónomos que tengan menos beneficios tendrán una base de cotización más baja. Como la base de cotización determina la cuota que se paga a Seguridad Social todos los meses, la cuota de autónomos será mayor cuanto más alto sea su beneficio.

Resumen del nuevo sistema de cotización por tramos en 6 puntos clave

A continuación se muestra el nuevo sistema resumido en 6 puntos claves con una pequeña explicación. A lo largo del artículo se explica cada uno de una manera más detallada:

  • Previsión de rendimiento neto: como autónomo/a tienes que hacer una previsión, con unas fórmulas concretas, del beneficio que crees que vas a obtener durante el año. En el portal de la Seguridad Social se refiere al rendimiento neto como Ingresos netos
  • Tablas de rendimientos: en función del rendimiento neto anual que esperas tener, te corresponde un tramo definido en las tablas de rendimientos. Tienes que escoger una base de cotización entre la mínima y la máxima de tu tramo.
  • Calcular la cuota de autónomo: La cuota de autónomo es un porcentaje de la base de cotización que escojas. Podrás cambiar hasta 6 veces al año tu base de cotización, y por lo tanto la cuota.
  • Regularización: como la cuota está basada en una previsión, Seguridad Social hará una revisión una vez al año para comparar la previsión con los beneficios reales que hayas tenido según tu declaración de la renta.
  • Fechas clave: aunque entre en vigor el 1 de enero de 2023, los tramos se irán modificando cada año durante los próximos 9 años. De momento, este año los autónomos que a 31/12/2022 ya estuvieran de alta, tienen hasta el 31 de octubre para comunicar a la Seguridad Social la base por la que quieren cotizar en 2023.
  • Bonificaciones para los nuevos autónomos: los autónomos que se den de alta en el RETA a partir del 1 de enero de 2023 pueden optar a la tarifa plana.

Hemos preparado un esquema súper visual para que puedas descargarte y tengas siempre a mano el proceso a seguir de las nuevas cuotas de autónomo:

Previsión del rendimiento neto

El nuevo sistema de cotización de los autónomos parte de una previsión del rendimiento neto. El autónomo debe hacer una estimación de cuál es el beneficio que cree que va a tener en el año con su actividad económica. 

Para hallar el rendimiento neto mensual, es necesario aplicar una fórmula en función del tipo de autónomo:

  • Autónomo en Estimación Directa:
    • [(Ingresos anuales – gastos anuales sin la cuota de autónomos) – 7%] /12
  • Autónomo societario
    • [[Rendimientos dinerarios + Rdtos. en especie + Rdtos. del trabajo (nóminas del autónomo) + Rdtos. de la actividad económica (del autónomo) + dividendos + cuota de autónomos] – 3%] / 12
  • Autónomo en estimación objetiva (módulos)
    • Rendimiento previo o previo minorado (si es de agrícolas, forestales, ganadera…)

💡 La información sobre la estimación del IRPF (el tipo de autónomo) está en el alta de autónomo de la Seguridad Social.

✏️ Ejemplo de cálculo de rendimiento neto: supongamos una trabajadora autónoma en Estimación Directa Simplificada que prevé que para el 2023 va a tener unos ingresos de 30.000€ y unos gastos de 10.000€ (sin contar la cuota de autónomos). ¿Cuál sería su rendimiento neto mensual? Siguiendo la fórmula:

  • Rendimiento neto mensual = [(30.000€ – 10.000€) – 7%]/12 = 1.550€

Tablas de rendimientos

Las tablas de rendimientos son las que definen los tramos de importes de rendimientos netos con una base de cotización mínima y una máxima mensual.

Para el 2023, los tramos según los rendimientos netos son los siguientes:

Tabla reducida
Tramo Rendimiento neto Base de cotización Cuota mínima Cuota máxima
1 Menos de 670€ Entre 751,63€ y 849,66€ 234,51€ 265,09€
2 Entre 670€ y 900€ Entre 849,67€ y 900€ 265,10€ 280,80€
3 Entre 900€ y 1166,70€ Entre 898,69€ y 1166,70€ 280,39€ 364,01€
Tabla general
Tramo Rendimiento neto Base de cotización Cuota mínima Cuota máxima
1 Entre 1.166,70 y 1.300 € De 950,98 a 1.300 € 296,71 € 405,60 €
2 Entre 1.300 y 1.500 € De 960,78 a 1.500 € 299,76 € 468,00 €
3 Entre 1.500 y 1.700 € De 960,78 a 1.700 € 299,76 € 530,40 €
4 Entre 1.700 y 1.850 € De 1.013,07 a 1.850 € 316,08 € 577,20 €
5 Entre 1.850 y 2.030 € De 1.029,41 a 2.030 € 321,18 € 633,36 €
6 Entre 2.030 y 2.330 € De 1.045,75 a 2.330 € 326,27 € 726,96 €
7 Entre 2.330 y 2.760 € De 1.078,43 a 2.760 € 336,47 € 861,12 €
8 Entre 2.760 y 3.190 € De 1.143.79 a 3.190 € 356,86 € 995,28 €
9 Entre 3.190 y 3.620 € De 1.209,15 a 3.620 € 377,25 € 1.129,44 €
10 Entre 3.620 y 4.050 € De 1.274,51 a 4.050 € 397,65 € 1.263,60 €
11 Entre 4.050 y 6.000 € De 1.372.55 a 4.495,50 € 428,24 € 1.402,60 €
12 Más de 6.000 € De 1.633,99 a 4.495,50 € 509,80 € 1.402,60 €

Por tanto, en función de la previsión de rendimiento, cada autónomo/a debe:

  1. Consultar las tablas para ver cuál es su tramo.
  2. Escoger una base de cotización dentro de la mínima y máxima de ese tramo.
  3. Comunicar su base a la Seguridad Social a través del portal Import@ss. Podrá cambiarla, comunicándola de nuevo, hasta 6 veces al año. 

Laura ha preparado una guía donde explica paso a paso cómo comunicar el cambio de base de cotización a la Seguridad Social.

✏️ Siguiendo con el ejemplo: un rendimiento neto de 1.550€ corresponde al tramo 3 de la tabla general. Por lo tanto, podrá escoger una base de cotización entre 960,78€ y 1.700 €. Una vez ha escogido la base de cotización dentro de ese tramo debe comunicarla a la Seguridad Social.

Calcular la cuota de autónomos

Tal y como explica Carolina en su artículo sobre la cuota de autónomo, la «base de cotización» determina: 

  • El importe de las prestaciones a las que tiene derecho el autónomo (como el paro, la baja por enfermedad, etc).
  • La cuota que tiene que pagar mensualmente a la Seguridad Social.

Para calcular la cuota de autónomo es suficiente con aplicar el 31,2% a la base de cotización elegida.

✏️ Siguiendo con el ejemplo: si escoge la base mínima, su cuota de autónomo serán 299,76€ (el 31,2% de 960,78€).

Regularización

Después de presentar la declaración de la renta, Hacienda y Seguridad Social cruzarán los datos para saber el rendimiento definitivo que tuvo el año anterior y compararlo con la previsión que comunicó.

  • Si el rendimiento neto ha sido mayor que lo previsto (ha tenido más beneficio que en su estimación), Seguridad Social le reclamará la diferencia.
  • Si el rendimiento neto ha sido menor que el previsto (ha estado cotizando en un tramo superior al que le corresponde finalmente), Seguridad Social le devolverá la diferencia sin que tenga que hacer ninguna gestión ni trámite.

Por tanto, nuestra recomendación es que cada autónomo/a vaya haciendo estimaciones a lo largo del año para comprobar si está o no dentro del tramo que le corresponde, ya sea para comunicarlo a la Seguridad Social y cambiar su cuota (y así ir pagando justo lo que le corresponde) o al menos para saberlo y ser consciente de cuál será el resultado de la siguiente regularización.

✏️ Siguiendo con el ejemplo: si durante el año la autónoma tiene alguna variación en su estimación inicial (por ejemplo, porque tiene un proyecto nuevo y le reporta más ingresos que los esperados cuando hizo la previsión inicial) y no comunica el cambio de tramo a la Seguridad Social, al año siguiente Seguridad Social le reclamará la diferencia por el tramo que tendría que haber cotizado.

Fechas clave

Los cambios en la base de cotización no tienen un efecto inmediato en la cuota. La cuota actualizada entrará en vigor:

  • 1 de marzo si el cambio se realiza en enero o febrero.
  • 1 de mayo si el cambio se realiza en marzo o abril.
  •  1 de julio si el cambio se realiza en mayo o junio.
  • 1 de septiembre si el cambio se realiza en julio o agosto.
  • 1 de noviembre si el cambio se realiza en septiembre u octubre.
  • 1 de enero del 2024 si el cambio se realiza en noviembre o diciembre.

Los autónomos que a 31/12/2022 ya estuvieran de alta, tienen hasta el 31 de octubre para comunicar a la Seguridad Social la base por la que quieren cotizar en el 2023.

Estas son las fechas definidas para este año, pero irán adaptándose en los próximos años durante este tiempo de implantación del nuevo sistema de tramos.

✏️ Siguiendo con el ejemplo: si la autónoma solicita el cambio de tramo el 10 de abril, Seguridad Social le cargará la nueva cuota en mayo.

Bonificaciones

Con la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización, desaparecen las antiguas bonificaciones como la pluriactividad y entra en vigor la nueva tarifa plana:

  • La nueva tarifa plana tiene una duración de 12 meses (ampliables a 24 si no se supera el SMI) y un importe de 80€. 

Los autónomos que estuvieran disfrutando de la tarifa plana a 31 de diciembre de 2022 no se verán afectados por la entrada en vigor de los cambios en la bonificación, seguirán cotizando y pagando la misma cuota que tenían hasta el fin natural de su tarifa plana.

En este artículo tenemos información más detallada sobre la tarifa plana de autónomos.

Publicado por Marimar Sampietro

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