Cada vez es más frecuente, sobre todo en el mundo de la tecnología, que una empresa extranjera externalice ciertos servicios y contrate a personas autónomas que residen en otros países. Esta figura se conoce comúnmente como autónomo contractor. A grandes rasgos, un autónomo contractor es aquel que ofrece servicios a tiempo completo a una empresa extranjera pero reside fiscalmente en España.
Como esta figura genera muchas dudas a quienes tienen la oportunidad de serlo, en este artículo te explicamos las peculiaridades del autónomo contractor, las obligaciones fiscales y cómo operar en el día a día.
Si estás pensando en darte de alta como contractor, nosotras podemos ayudarte con el alta y con todas tus obligaciones fiscales. 🙌 ¡Pregúntanos!
Características de un autónomo contractor
- Trabaja a tiempo completo para una empresa extranjera prestando servicios.
- Es residente fiscal en España.
- Es autónomo: está de alta tanto en Hacienda como en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).
- 🇺🇸 En caso de recibir ingresos de Estados Unidos, habrá rellenado y enviado el formulario W-8BEN. En este artículo explico cómo rellenar el formulario W-8BEN.
👉 Diferencia entre autónomo contractor y TRADE: estos términos pueden generar dudas, ya que los ingresos de ambos proceden de una única empresa. Sin embargo, la principal diferencia es la relación que tienen con la empresa a la que presta sus servicios:
- En caso de los autónomos TRADE → Deben formalizar un contrato con el cliente que recoja sus derechos y registrarlo en la Oficina del Servicio Público de Empleo siguiendo un modelo estándar. Normalmente tanto la empresa como el autónomo están ubicados en España. En esta guía puedes ver todas las peculiaridades del autónomo TRADE.
- En caso de los autónomos contractor → El contrato que firman con la empresa es un contrato privado al que se le aplica la normativa mercantil. En este tipo de contratos existe la libertad de acuerdos, por lo que es habitual que incluya una cláusula donde se determinan los tribunales que intervendrán en caso de conflicto, que suelen ser los del país donde está ubicada la empresa. Normalmente la empresa está ubicada fuera de España.
Obligaciones fiscales del autónomo contractor
Estas son las obligaciones fiscales principales de los autónomos contractor:
- Cuota de autónomos: el último día hábil de cada mes, la Seguridad Social carga automáticamente la cuota de autónomos en la cuenta bancaria del autónomo. Durante los primeros 12 meses el autónomo puede optar a la tarifa plana si cumple con los requisitos. Una vez pasados los 12 primeros meses tras el alta, la cuota de autónomos dependerá del beneficio del autónomo con su actividad. En esta guía, Marimar explica cómo funciona el nuevo sistema de cuotas de autónomos.
- Modelos de impuestos: los modelos que se deben presentar dependen de a qué se dedique y de las peculiaridades de su actividad. Es importante destacar que, aunque el autónomo perciba los ingresos en una moneda diferente al euro (por ejemplo, en dólares), los impuestos deben presentarse oficialmente en euros. Si trabajas con Cuéntica no tienes que saber qué modelos tienes que presentar, porque aparecen automáticamente en el calendario fiscal personalizado, cumplimentados y listos para presentar en la web de Hacienda. 😉 Los modelos más comunes de los autónomos contractor son:
- Modelo 130: son adelantos a cuenta del IRPF. Al igual que los asalariados tienen retenciones en su nómina, el autónomo también debe aplicarse retenciones como adelantos a su declaración de la renta. Al no tener nóminas sobre la que retener una cantidad, el autónomo debe aportar trimestralmente a Hacienda el 20% de su beneficio en concepto de retenciones. Posteriormente, cuando presente la declaración de la renta, se tendrán en cuenta las retenciones que ya se han adelantado en el modelo 130 y su situación personal para determinar el resultado final de la misma (igual que se hace con los asalariados).
- Modelo 303: es el modelo del IVA. Se calcula la diferencia entre el IVA que se repercute en las facturas de venta y el IVA que se soporta en los gastos, resultando finalmente una cantidad que se debe pagar, devolver o compensar. Se presenta trimestralmente (enero, abril, julio y octubre). Si el autónomo emite facturas sin IVA, el 303 le saldrá siempre a devolver por el IVA de los gastos que se deduzca.
- Modelo 390: es un modelo informativo que se presenta en enero, y resume las declaraciones trimestrales de IVA presentadas a lo largo del año.
- Declaración de la renta: de abril a junio todos los contribuyentes deben presentar la declaración de la renta o IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) sobre sus rendimientos del año anterior. Este es uno de los principales impuestos mediante el cual los residentes españoles contribuyen al sistema tributario y funciona por tramos. La web de Hacienda pone a disposición de los contribuyentes un simulador de la renta para tener una estimación del resultado antes del periodo de presentación.
📍 Si te estás planteando ser autónomo contractor y quieres tener una estimación sobre el resultado del 130 o de tu declaración de la renta del año siguiente, nosotras podemos ayudarte. 😊
Cómo facturan los autónomos contractor
La forma de facturar depende del país en el que se encuentre su cliente:
- Si el cliente pertenece a un país de la Unión Europea, el autónomo contractor tiene que darse de alta en el ROI (Registro de Operaciones Intracomunitarias). Si tanto el autónomo como el cliente están de alta en el ROI, el autónomo debe emitirle la factura por sus servicios con IVA 0%. De lo contrario, la factura deberá incluir el 21% de IVA. En ambos casos, la retención siempre al 0%.
- Si el cliente pertenece a un país de fuera de la Unión Europea (por ejemplo, Estados Unidos), el autónomo deberá emitir la factura por sus servicios con el IVA al 0% y la retención siempre al 0%.
Dependiendo del acuerdo con la empresa, puede que el autónomo tenga que emitir una factura previa al cobro de sus servicios. En ese caso, el autónomo debe emitir la factura en la moneda que haya pactado, registrar el importe de esa factura en euros según el tipo de cambio de ese día y, una vez cobre el importe, registrar el importe final con la ganancia o la pérdida según la factura inicial. Parece complicado pero Elena lo explica superbien en una guía sobre cómo facturar servicios a una empresa extracomunitaria.
Gastos deducibles
Los gastos que se pueden deducir los autónomos contractor son los mismos que cualquier otro autónomo. Es muy importante saber que los gastos deducibles deben:
- Estar correlacionado con los ingresos, es decir, que sean necesarios para la obtención de los ingresos del negocio.
- Ser realmente necesarios para la actividad y estar debidamente documentados.
- Estar registrados debidamente en los libros.
Mi compañera Marimar ha agrupado y recopilado una lista con los gastos deducibles más comunes para los autónomos y autónomas.
Aspectos a tener en cuenta en la negociación con el contractor
Puede que el autónomo tenga dudas con respecto a los ingresos reales que va a tener llegado momento de la negociación con la empresa por los servicios que va a prestar. Para tener una estimación aproximada sobre los ingresos reales que le van a quedar después de impuestos, el autónomo debe tener en cuenta:
- Los gastos que va a tener asociados a su actividad (cuota de autónomos, herramientas…)
- Que va a tener que adelantar trimestralmente el 20% del beneficio que tenga en su actividad como autónomo (ingresos-gastos).
- En la declaración de la renta tendrá que declarar los rendimientos del trabajo, al igual que los asalariados, y que el impuesto del IRPF funciona por tramos.
👉 Si te estás planteando ser autónomo contractor, nosotras te podemos ayudar a tener una estimación sobre el resultado del 130 y el resultado de tu declaración de la renta el año que viene para saber cuáles van a ser tus ingresos reales. ¡Pregúntanos!